太原工业学院应收款项管理规定

为了加强学院财务管理，规范财务行为，保证学院资金的合理使用以及学院各项债权的及时清理，提高资金使用效益，更好地为学院师生员工服务，根据国家有关规定并结合学院实际情况，特制订本规定。

第一条  应收及暂付款是指学院应收未收或暂时垫付，预付给有关单位或个人而形成的停滞在结算过程中的资产，体现为学院对有关单位或个人的一种债权。学院应加强对应收及暂付款的管理，必须及时、定期对应收及暂付款进行清理、结算，促使应收及暂付款及时收回和报销，不得长期挂帐。，特别要加强对离院人员的应收及暂付款的管理，以免给学院造成不必要的经济损失。

第二条  应收款项管理坚持“计划控制、公款公用、及时核销”的 原则。

（一）预借款必须一预算开支计划或落实资金来源为依据；

（二）预借款只能用于各项公务性或业务性的开支；

（三）预借款必须是一事一借（清）,及时核销。

（四）预借款项的用途必须符合国家法律及学院的有关规定；

第三条  应收款项包括：

（一）向学院预借应核销的各类款项；

（二）已开具收款凭证须将所收款项交财务处入账的各类款项；

第四条    预借现金必须填写一式二联的借款单，借款单必须注明借款日期、借款部门、借款用途、借款金额、借款方式及借款人、批准人签章，借款用途必须属于用款部门（项目）正常业务范围，借款人必须是学院正式职工。预借款项必须符合审批权限。预借转账支票要用空额支票借用本，除上述要求外必须由财务负责人签批。

第五条  预借款项审批权限

（一）各部门差旅费借款按我院报销审批权限有关规定执行；

（二）科研经费按项目负责人签批执行；

（三）各部门其他款项参照经费审批权限执行（参照财务报销规定）。

第六条  预借款项原则上不能一借多用，长期挂帐，造成债权关系的混乱。 预借款项的借款人为该借款的责任人，须负责该项预借款的核销或归还工作并承担相应的经济责任，借款批准人必须督促借款人按规定及时核销或归还预借款。

第七条  预借款项应严格坚持前借不清，后款不借的原则。

第八条  预借款项按下列规定日期办理核销

（一）院内单位和个人差旅费等现金借款应在返院后次日起20日内办理核销，转账支票及汇出款项应在1个月内办理结算手续。

（二）差旅费（学生实习）应在返院后次日起1个月内办理核销（寒暑假顺延）；

（三）设备购置借款，应在付款后1个月内办理验收核销手续；

（四）住院费必须医疗结账单到后10日内办理核销或归还款项；

第九条 各类预借款项原则上应于上述时间内办理核销，因故不能核销的，借款人须将原因书面报送财务处。财务处会计人员应负责应收款项的清理、催收工作，核对未核销的应收款项，督促借款人及时报账。

第十条 对无正当理由逾期不核销，财务处催促无效者，将按下列条款处理。

(一)暂停借款人所在部门（项目）办理新的借款业务；

(二)暂扣借款人工资，从借款人工资中逐月扣款，扣清为止。

以上条款请各部门遵照执行。

 

 

 

太原工业学院财务处